Controlling

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. létrehozásával a város egyik alapvető célja a tulajdonosi érdekek korábbinál jobb érvényesítése. A DV Zrt. e tulajdonosi funkcióját csak egy korszerű, a vállalatcsoport egészét átfogó Controllingrendszer működtetésével láthatja el.

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. egyszerű, átlátható Controllingrendszerének az a célja, hogy megfelelő áttekintést nyújtson a vállalatcsoport egészének működéséről a holding tulajdonosai és vezetői számára, ezáltal tegye lehetővé a holding létrehozásával járó előnyök maximális kihasználását, biztosítsa az egyértelmű felelősségi rendszert és tegye lehetővé a jövőorientált döntéshozatalt.

Egy kétszintű Controllingrendszer épült ki. A tagvállalatok továbbra is rendelkeznek egyedi kerettervekkel, beszámolókkal és egyedi mutatószám-rendszerekkel, melyek a tagvállalat vezetőinek információigényét hivatottak kielégíteni (tagvállalati Controlling). A Controllingon belüli munkamegosztás kidolgozásánál arra kell törekedni, hogy minél több operatív feladatot tagvállalati szinten, decentralizáltan lássanak el. A holding központja felé minden társaság hasonló struktúrájú üzleti terveket és beszámolókat állít össze. A vállalatcsoport Controlling kézikönyvében leírt módon, központi rendszerben kell megvalósítani az egységes tervezési és beszámolási rendszert, vezetői számvitelt.

Tervezési rendszer

Stratégiai tervezés

A stratégiai tervezés a társasági célok elérésének eszköze. Legfontosabb feladata, hogy a társaságot összhangban tartsa környezetével és lehetővé tegye, hogy a társaság megfeleljen a tulajdonosi elvárásoknak. A stratégiai célokat társadalmi, piaci, pénzügyi, jövedelmezőségi, szervezeti, környezetvédelmi és a megvalósításhoz szükséges erőforrásokra vonatkozó célkitűzések formájában kell meghatározni.

Debrecen hosszú távú városfejlesztési és gazdaságfejlesztési koncepciójával összhangban készül a Debreceni Vagyonkezelő Zrt-nek és tagvállalatainak közös stratégiája. Ez 5 éves időtartamra szól, s minden évben felül kell vizsgálni. E terv alapján minden tagvállalat - így a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. is - elkészítette saját stratégiáját.

Üzleti és éves operatív tervezés

A középtávú üzleti tervezést és az éves operatív tervezést egyetlen tervben integrálják. A vállalatcsoport minden tagja elkészíti stratégiájának megfelelően, a DV Zrt. által megadott premisszák figyelembevételével 3 éves üzleti tervét, melyet minden évben újra kell tervezni a következő 3 évre (gördülő tervezés). A tervezés a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. irányításával, az egyes tagvállalati tervek összehangolásával, többfordulós tárgyalások során egyeztetve történik. Az üzleti tervezés célja a társaság stratégiájában meghatározott célok elérésének biztosítása, a stratégiai céloknak az operatív tervvel történő összekapcsolása. Az üzleti tervezés során évről évre megvizsgálják a stratégiai célok és a társaság éppen aktuális helyzete közötti rés szűkítésének lehetőségeit.

Az éves üzleti terv havi bontásban készül, ennek az operatív tervnek a feladata a középtávú terv adott évre vonatkozó célkitűzéseinek konkretizálása, a társaság eredményes működésének biztosítása, a tevékenységek részletes meghatározása, a sarokszámok évközi megvalósításának ellenőrizhetővé tétele. Ez megteremti a társasági működés folyamatos ellenőrzésének viszonyítási alapját, lehetővé téve a tényadatok vizsgálatát és az eltérések elemzését, iránymutatást adva a vezetők munkájához, döntéseihez.

Az éves operatív terv kiemelt részei az eredményterv, a számviteli, valamint projektbontású beruházási terv, a karbantartási terv, a kommunikációs terv, a likviditási terv és a kintlévőségek terve.

Projekttervezés

A projekttervezés szervesen illeszkedik a tervezési rendszerhez, az új projektötletek kezdettől fogva kapcsolódnak a stratégiához és meghatározóak a középtávú tervezés során, mivel az akciók tervezése ezek alapján történik, illetve a tervezés során választják ki a jövőbeli projekteket.

Mindennek legfontosabb célja, hogy a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. képes legyen fejlesztési forrásait célirányosan koncentrálni bizonyos területekre, amelyek a társaság fennmaradása, hosszú távú hatékony és eredményes működése érdekében elengedhetetlenek. Célkitűzés, hogy ne szülessenek a stratégiához nem kapcsolódó projektdöntések.

Beszámolási rendszer

A beszámolási rendszer célja a holding különböző vezetői szintjeinek és felelősségi területeinek feladataik ellátásához, döntéseik meghozatalához szükséges, pontos és testre szabott információk biztosítása. A tervezési rendszerrel összhangban lévő beszámolási rendszer biztosítja a tulajdonosi akaratnak megfelelő tervek számonkérhetőségét, illetve a gazdálkodás fegyelmét szigorítva növeli a vállalatcsoport eredményét.

A Controlling beszámoló rendszere elválaszthatatlanul kapcsolódik a számvitel rendszeréhez, alapadatait nagyrészt a számviteli adatbázisokból meríti. Ennek megfelelően a két rendszert szinkronban, a párhuzamosságok elkerülésével fejlesztették ki. A Controlling- és a számviteli beszámolási rendszer között fordított irányú kapcsolatra is van példa. Az éves Controllingbeszámoló alapján történik a konszolidált számviteli beszámoló elkészítésekor a belső halmozódások kiszűrése.

A beszámolás egész évben zajló, folyamatos tevékenység. Elemei a rendszeres negyedéves és éves beszámolók, illetve a havi gyorsjelentések.